Налоговые каникулы и снижение взносов: что государство дает в помощь бизнесу

Налоговые каникулы

Одна из ключевых мер поддержки, анонсированных Правительством РФ, – возможность уйти на налоговые каникулы компаниям из пострадавших отраслей экономики. Такие предприятия могут получить отсрочку или рассрочку по налогам (авансовым платежам) со сроками уплаты в 2020 году, кроме НДС, НДПИ, акцизов и налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Сроки «каникул» зависят от объема снижения выручки компании:

·        Выручка снизилась более чем на 50% или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 30% – отсрочка на 12 месяцев.

·        Выручка снизилась более чем на 30% или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 20% – отсрочка на девять месяцев.

·        Выручка снизилась более чем на 20% или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 10% – отсрочка на шесть месяцев.

·        Другие случаи – отсрочка на три месяца.

Условия получения:

·        Рассрочка может быть предоставлена на срок до трех лет при снижении доходов более чем на 50% либо наличии убытков при одновременном снижении доходов более чем на 30%.

·        Принадлежность к одной из отраслей, признанных пострадавшими от пандемии коронавируса.

·        Снижение доходов, доходов от реализации или доходов от операций по нулевой ставке НДС более чем на 10% или получение убытка за отчетные периоды 2020 года, хотя за 2019 год убытка не было.

·        При предоставлении отсрочки менее чем на шесть месяцев обеспечение не требуется, если отсрочка запрашивается на более длительный период, требуется предоставить в залог недвижимость, поручительство или банковскую гарантию.

Освобождение от налога субсидий субъектов МСП

Данная мера дает возможность субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) не учитывать в составе доходов для целей налога на прибыль организаций субсидии, полученные из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией на фоне коронавируса.

Срок получения:

·        С 1 января 2020 года.

Условия получения:

·        Включение в Реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года.

·        Принадлежность к одной из отраслей, признанных пострадавшими от пандемии коронавируса.

Освобождение от НДФЛ субсидий ИП

Освобождение от обложения НДФЛ доходов в виде субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией на фоне коронавируса.

Срок получения:

·        Применяется сразу при получении дохода.

Условия получения:

·        Включение в Реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года.

·        Принадлежность к одной из отраслей, признанных пострадавшими от пандемии коронавируса.

Приостановка мер взыскания

Для МСП из пострадавших отраслей не будут применяться меры взыскания по уже образовавшейся налоговой задолженности, вводится запрет на принятие решений о приостановлении операций по счетам для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов.

Срок получения:

·        С 25 марта до 31 мая 2020 года включительно.

Условия получения:

·        Включение в Реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года.

·        Принадлежность к одной из отраслей, признанных пострадавшими от пандемии коронавируса.

Снижение страховых взносов и отсрочка по их уплате

Для кого:

Для организаций и ИП, включенных в Единый реестр МСП, совокупный объем страховых взносов снижается с 30% до 15% для части зарплат, превышающей МРОТ (12 тыс. 130 рублей) Ставка взносов в ПФР составит 10%, в ФОМС 5%. Взносы в ФСС (по нетрудоспособности и материнству) не уплачиваются.

·        Продление срока уплаты страховых взносов за март–май – на шесть месяцев, за июнь-июль – на четыре месяца.

·        Двукратное (с 30% до 15%) снижение совокупного размера тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также временную нетрудоспособность и материнство с выплат выше МРОТ.

Срок получения:

·        С 1 апреля до конца 2020 года.

Кредитные каникулы

Субъекты малого и среднего предпринимательства из пострадавших секторов экономики вправе по первому требованию получить шестимесячную отсрочку платежей по любым кредитным договорам, заключенным до 3 апреля. Имеющиеся задолженности по кредитным капиталам можно реструктуризировать. При предоставлении заемщику права отсрочки платежа процентная ставка по кредитному соглашению не должна увеличиваться, получение кредитных каникул не ухудшает кредитную историю. Предприниматели также могут рассчитывать на снижение суммы отсроченной задолженности за счет федеральных субсидий для банков, если кредитная организация участвует в программе Минэкономразвития.

В течение кредитных каникул не допускается:

·        начисление неустойки (штрафа, пени);

·        предъявление требования о досрочном исполнении обязательств;

·        обращение взыскания на предмет залога или предмет ипотеки;

·        обращение с требованием к поручителю;

·        банк не имеет права попросить досрочно закрыть кредит, если предприниматель исполняет все обязательства по уплате основного долга в соответствии с новым графиком.

Если банк участвует в программе Минэкономразвития и получает субсидии для предоставления отсрочки на выплаты платежей МСП, предприниматель может рассчитывать на снижение платежей по кредиту после окончания льготного периода. В этом случае предприниматель в течение шести месяцев не платит 67% от суммы процентов, а также получает отсрочку на уплату платежей по основному долгу. Оставшиеся 33% от суммы процентов заемщик может погашать в соответствии с обычным графиком или включить их в основной долг с выплатой по окончании периода отсрочки.

Индивидуальный предприниматель может также реструктурировать потребительский кредит и просить на льготный период либо полного приостановления платежей, либо уменьшения их размера до посильного уровня.

Условия получения:

Включение в Реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года. Принадлежность к одной из отраслей, признанных наиболее пострадавшими от пандемии коронавируса. В отношении организации не должно быть возбуждено дело о банкротстве, а ИП не должен прекращать деятельность в этом качестве.

Для потребительских кредитов ИП:

·        Снижение доходов за предшествующий месяц на 30% или более по сравнению со среднемесячными доходами за прошлый год.

·        Размер кредита не должен превышать максимальной суммы, установленной Правительством (в частности, для потребкредитов граждан – 250 тыс. рублей, а если это автокредит или кредит, обеспеченный ипотекой, – 600 тыс. рублей и 1 5 млн рублей соответственно). На момент обращения за кредитными каникулами в отношении кредитного договора не должны применяться ипотечные каникулы. ИП может воспользоваться лишь одним вариантом реструктуризации.

Порядок получения:

·        Направить требование в свободной форме кредитору способом, предусмотренным в договоре. ИП может направить требование в том числе с помощью мобильного телефона. Прилагать к требованию какие-либо документы не нужно.

·        Предприниматель сам может определить длительность льготного периода (но не более 6 месяцев). Банк обязан в течение пяти дней рассмотреть обращение и изменить условия кредитного договора, направив заявителю соответствующее уведомление и уточненный график платежей.

·        Если в течение десяти дней заёмщик не получит ответ, каникулы считаются предоставленными с даты, указанной в требовании.

Беспроцентные кредиты на зарплату

Для кого: Субъекты малого, среднего и крупного бизнеса из пострадавших отраслей экономики.

Что: Беспроцентные кредиты бизнесу для выплаты зарплат.

Где: ПАО Сбербанк, ПАО «Промсвязьбанк», ПАО Банк ВТБ, ПАО «Ак Барс» Банк, Банк «Кузнецкий», ПАО ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК, ПАО «Саровбизнесбанк», ПАО Банк «ФК Открытие», ПАО «РНКБ», АО «Россельхозбанк», АО Газпромбанк, АО «Банк «МСП», АО «Банк Акцепт», АО «Альфа Банк», ПАО «Томскпромстройбанк», АО «ВЛАДБИЗНЕСБАНК», ПАО «НИКО БАНК», АО «ГЕНБАНК», ПАО «Дальневосточный Банк», ПАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» ООО КБ «Кубань Кредит», ПАО СОВКОМБАНК, ПАО «Запсибкомбанк», АО Банк «КУБ» АО КБ «Энерготрансбанк», АО «АБ «РОССИЯ».

Размер кредита: Количество сотрудников (на основании трудовых договоров) х МРОТ х шесть месяцев.

Срок кредита: Ограничен до одного года.

Порядок получения:

·        Участнику программы необходимо обратиться в банк по телефону или онлайн.

·        Наличие зарплатного проекта в данной кредитной организации не обязательно.

Что делать, если возникли сложности с получением кредита?

Если кредитная организация отказывает вам в предоставлении кредита, обращайтесь на горячую линию Банка России: 8 (800) 100-11-11.

Мораторий на банкротство

Для кого: Субъекты малого и среднего предпринимательства из пострадавших отраслей и системообразующие предприятия.

Что: Введен 6 месячный запрет на подачу кредиторами заявлений о банкротстве. Узнать, распространяется ли на вашу организацию мораторий на банкротство, можно с помощью специального сервиса ФНС – https://service.nalog.ru/covid.